586 600 103 lub 501 011 768
doradca@kpptax-wroblewski.pl
Facebook
  • CO NAS WYRÓŻNIA
  • O KANCELARII
  • USŁUGI
  • CENNIK
  • AKTUALNOŚCI
  • POLITYKA PRYWATNOŚCI
  • KONTAKT

Darowizna cykliczna.

24 sierpnia 2018ZDN-STUDIOAktualności

DAROWIZNA CYKLICZNA – prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.

Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (wersja obowiązująca od 01.05.2017 r.)

   W art. 4a tej ustawy zapisano :

Art. 4a. 1. Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki jako zstępni otrzymują od rodziców, dziadków jako wstępnych) wstępnych (dziadkowie, rodzice jako wstępni otrzymują od wnuków, dzieci jako zstępnych) pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-5, 7 i 8 oraz ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz

2) w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 ( 9 637 zł )– udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.

Art. 4a. 4. Obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy :

  • Wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy lub praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 lub …

Art. 9. 2. Jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tek osoby lub po tej osobie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Od podatku obliczonego od łącznej wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych potrąca się podatek przypadający od opodatkowanych poprzednio nabytych rzeczy i praw majątkowych. Wynikająca z obliczenia nadwyżka podatku nie podlega zaliczeniu na poczet innych podatków, ani zwrotowi. Nabywcy ( obdarowani ) obowiązani są w zeznaniu podatkowym wymienić rzeczy i prawa majątkowe nabyte w podanym wyżej okresie.

Aby skorzystać z treści zacytowanych wyżej przepisów przy założeniu, że darowizna na rzecz każdego z rodziców będzie wykonywana oddzielnie np. w cyklu miesięcznym to :

  • należy sumować kwoty przekazanych darowizn poczynając od pierwszej i pilnować aby nie przekroczyły łącznie 9 637 zł,
  • nie ma obowiązku zgłaszania takich darowizn ( które nie przekroczyły wskazanej kwoty) do organu podatkowego,
  • ale, każda kwota przekraczająca wskazaną wartość winna być opodatkowana,
  • aby uniknąć takiego opodatkowania, należy każdą otrzymaną kwotę nadwyżki ponad 9 637 zł ( wpłata koniecznie na rachunek bankowy obdarowanego) zgłosić  w terminie 6 miesięcy (180 dni) od dnia jej otrzymania ( wpływu na rachunek bankowy obdarowanego) do właściwego US za pośrednictwem formularza-deklaracji  SD-Z2,
  • takie zgłoszenie spełni warunek z art. 4 a ust. 1 pkt 1) i taka darowizna będzie zawsze zwolniona z podatku,

Można spróbować czynność comiesięcznego składania deklaracji/formularza zamienić na czynność jego składania jeden raz w okresie 6 miesięcy. Aby to mogło mieć miejsce, to należałoby :

  • pierwszą darowiznę darczyńca opisze na przelewie jako „Darowizna część I-sza”, drugą jako „Darowizna część II-ga” i tak dalej, aż do darowizny część VI-ta,
  • następnie w terminie 180 dni od otrzymania I-szej i już po otrzymaniu VI-tej, złożyć do US jedno zeznanie obejmujące wskazane 6 darowizn,

Przedstawiony sposób jest pomysłem autorskim, US może mieć w tej sprawie inne zdanie, ale  aby to zdanie uzasadnić, będzie musiał wskazać odpowiedni przepis.

Jeżeli argumentacja urzędu będzie uprawniona wskazanymi przepisami i obdarowany zgodzi się z tą argumentacją, to będzie on mógł dokonać ewentualnej korekty złożonej deklaracji bez ujemnych dla siebie skutków.

  1. Wróblewski Stefan  Dp. nr 00211

 

ZDN-STUDIO
Previous post Czy istnieją „podmioty nieistniejące” i „czynności niedokonane” … ?! Cz. III Next post Odziedziczone/darowane mieszkanie – kiedy sprzedać ?

Ostatnie wpisy

  • Dobra lub zła wiara podatnika i organu podatkowego.
  • Darowizna z poleceniem i nabycie z polecenia darczyńcy – opodatkowanie
  • DŁUGI SPADKOWE PODSTAWĄ OPODATKOWANIA
  • Hodowanie odsetek przez US a przepisy OP, KPK i KKS.
  • Jak skarżyć hodowanie odsetek podatkowych ?

Najnowsze komentarze

    Archiwa

    • wrzesień 2020
    • wrzesień 2019
    • lipiec 2019
    • kwiecień 2019
    • marzec 2019
    • luty 2019
    • styczeń 2019
    • październik 2018
    • sierpień 2018
    • lipiec 2018
    • czerwiec 2018
    • maj 2018
    • kwiecień 2018

    Kategorie

    • Aktualności
    • Bez kategorii

    Meta

    • Zaloguj się
    • Kanał RSS z wpisami
    • Kanał RSS z komentarzami
    • WordPress.org

    Ostatnie wpisy

    • Dobra lub zła wiara podatnika i organu podatkowego. 29 września 2020
    • Darowizna z poleceniem i nabycie z polecenia darczyńcy – opodatkowanie 19 września 2019
    • DŁUGI SPADKOWE PODSTAWĄ OPODATKOWANIA 9 lipca 2019
    • Hodowanie odsetek przez US a przepisy OP, KPK i KKS. 14 kwietnia 2019
    sierpień 2018
    P W Ś C P S N
    « lip   paź »
     12345
    6789101112
    13141516171819
    20212223242526
    2728293031  

    Kategorie

    • Aktualności (25)
    • Bez kategorii (1)
    Strona stworzona przez ZDN-STUDIO
    Na naszych stronach używamy technologii, takich jak pliki cookie, do zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu personalizowania treści i reklam oraz analizowania ruchu na stronach i w Internecie. W ten sposób technologię tę wykorzystują również podmioty powiązane. Pragniemy zapoznać Państwa ze szczegółami stosowanych przez nas technologii oraz z przepisami, tak aby dać Państwu pełną wiedzę i komfort w korzystaniu z naszych serwisów internetowych. Prosimy o zapoznanie się ze szczegółowymi informacjami przed przejściem do serwisu. Klikając przycisk „Wyrażam zgodę” lub zamykając to okno zgadzasz się na postanowienia zawarte w stosowanych przez nas zasadach.Wyrażam zgodęPolityka prywatności